尊龙人生就是搏|仙踪林 老狼信息|2017年高级会计实务基础知识：内部控制建设

　　尊龙凯时 - 人生就是搏!◈ღ★。永续能源◈ღ★。尊龙人生app尊龙凯时官网◈ღ★，内部控制建设是一项系统工程◈ღ★，需要企业董事会◈ღ★、审计委员会尊龙人生就是搏◈ღ★、监事会◈ღ★、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应的职责◈ღ★。

　　董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责◈ღ★，定期召开董事会议◈ღ★，商讨内部控制建设中的重大问题并作出决策◈ღ★。具体包括◈ღ★：科学选择经理层并对其有效监督;了解企业内部控制范围;就企业的最大风险承受度形成一致意见;及时知悉企业最重大的风险以及经理层是否恰当地予以应对◈ღ★。

　　公司建立和实施内部控制的直接责任者为董事会(董事长)尊龙人生就是搏◈ღ★。《企业内部控制基本规范》第十二条◈ღ★，董事会负责内部控制的建立健全和有效实施◈ღ★。

　　审计委员会是董事会下设的专业委员会◈ღ★。审计委员会直接对董事会(董事长)负责◈ღ★，主要承担公司内部控制的审查◈ღ★、监督◈ღ★、评价以及与会计师事务所协调的工作◈ღ★。内部控制建立与实施对审计委员会的人员构成◈ღ★、议事规则◈ღ★、报告机制等均有重要影响◈ღ★，要求审计委员会负责人及其成员必须具备相应的独立性◈ღ★、良好的职业操守和专业胜任能力◈ღ★。审计委员会其职责一般包括◈ღ★：审查企业内部控制的设计;监督内部控制有效实施;领导开展内部控制自我评价;与中介机构就内部控制审计和其他相关事宜进行沟通协调等◈ღ★。

　　3.监事会◈ღ★。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督◈ღ★。其不同于审计委员会对经理层的监督◈ღ★，是一种层次更高◈ღ★、独立性更高的再监督◈ღ★。监事会主席及其成员定期参加董事会及其审计委员会召开的涉及内部控制的会议尊龙人生就是搏◈ღ★，如对有关内部控制的决策持有异议◈ღ★，或认为董事会和经理层成员存在舞弊行为◈ღ★，可提议召开独立的监事会议尊龙人生就是搏◈ღ★。

　　根据《企业内部控制基本规范》第十二条尊龙人生就是搏◈ღ★，监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督◈ღ★。代表股东大会监督董事会和经理层◈ღ★。

　　经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行◈ღ★。经理作为企业经营管理活动的最高执行者◈ღ★，在内部控制建设和实施过程中承担着重要责任仙踪林 老狼信息◈ღ★，主要包括◈ღ★：贯彻董事会及其审计委员会对内部控制的决策意见;为其他高级管理人员提供内部控制方面的领导和指引;定期与采购◈ღ★、生产◈ღ★、营销◈ღ★、财务◈ღ★、人事等主要职能部门和业务单元的负责人进行会谈◈ღ★，对他们控制风险的措施及效果进行督导和核查等◈ღ★。

　　根据《企业内部控制基本规范》第十二条◈ღ★，经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行◈ღ★。经理层同时接受董事会◈ღ★、监事会和审计委员会的监督尊龙人生就是搏◈ღ★。

　　企业可以根据需要成立专门的内部控制工作团队◈ღ★，以项目组的形式运作;也可以成立内部控制专职机构(或岗位)◈ღ★，专门负责内部控制在企业内部各部门间的组织协调和日常性事务工作◈ღ★。其职责一般包括◈ღ★：制定内部控制手册并组织落实;确定各职能部门或业务单元对于内部控制的权利和义务;指导内部控制与其他经营计划和管理活动的整合;向董事会及其审计委员会或经理层报告内部控制建设进展情况和存在的问题等◈ღ★。

　　根据《企业内部控制基本规范》第十二条◈ღ★，企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作◈ღ★。同时仙踪林 老狼信息◈ღ★，根据《企业内部控制基本规范》第十四条◈ღ★，企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构◈ღ★，明确职责权限◈ღ★，将权利与责任落实到各责任单位◈ღ★。从目前国内各企业内部控制部门的设置情况看◈ღ★，有的企业专门成立内部控制部◈ღ★，有的企业将负责内部控制职责隶属于财务部◈ღ★，企业可以根据各自实际情况自行设置履行内部控制职能的专门部门或专门机构◈ღ★。

　　企业授予其适当权力以确保其独立地履行职责;慎重任免内部审计部门负责人;内部审计部门负责人与董事会或审计委员会保持畅通沟通;要赋予内部审计部门追查异常情况的权力和提出处理处罚建议的权力◈ღ★。根据《企业内部控制基本规范》第十五条◈ღ★，企业应当加强内部审计工作◈ღ★，保证内部审计机构设置◈ღ★、人员配备和工作的独立性仙踪林 老狼信息◈ღ★。

　　保证与财务报告相关的内部控制有效性◈ღ★。财会部门不能将眼光仅仅局限于财务活动◈ღ★，而应贯穿企业经营管理的全过程◈ღ★，在制定发展战略◈ღ★、分析评估风险和作出决策等环节扮演好关键的助手和参谋角色◈ღ★。为此◈ღ★，企业经理层应当赋予财会部门负责人参与相应决策的权力◈ღ★，并支持和指导其关注经营管理的更广范畴◈ღ★。

　　8.其他职能部门◈ღ★。企业内部各职能部门(或业务单位)及其全体员工都应当在建立与实施内部控制过程中承担相应职责并发挥积极作用◈ღ★。如法律部门应当建立法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度◈ღ★，做好法律宣传和解释工作仙踪林 老狼信息◈ღ★，确保企业合法经营;人事部门应当建立举报人保护制度◈ღ★，确保投诉举报机制有效运行仙踪林 老狼信息◈ღ★，并成为企业反舞弊的重要手段◈ღ★，等等◈ღ★。企业可以根据需要在各职能部门(或业务单位)内部设立内部控制岗位尊龙人生就是搏◈ღ★，专门负责与本部门相关的内部控制工作◈ღ★，并定期与内部控制职能部门进行沟通◈ღ★。企业经理层应当重视全体员工在内部控制中的作用仙踪林 老狼信息◈ღ★，为员工反映诉求提供信息通道◈ღ★。

　　当你停下来休息的时候仙踪林 老狼信息◈ღ★，不要忘记别人还在奔跑◈ღ★。多做高会案例分析题◈ღ★，预祝大家2017年高级会计职称考试